Профилактика лучше лечения



Цель нашей компании - помочь бизнесменам России, используя законы и судебную практику, легально снизить налоги, обезопасить активы, защитить бизнес и создать основу для процветания и преуспевания.

9 Октября 2010

"Бизнес в Сибири", октябрь 2010
Минимальный проверочный список по легальности бизнеса
Рубрика: бизнес-практика
Автор: В.Туров

Редакция БвС открывает цикл статей Владимира ТУРОВА, ведущего практикующего специалиста по налоговому планированию, построению индивидуальных налоговых схем и холдингов, оптимизации финансовых потоков, касающихся проверок бизнеса контролирующими органами вообще и органами МВД в частности. Начинается он с краткого теста на то, что в деятельности предприятия может вызывать нежелательный пристальный интерес проверяющих органов...

Данный проверочный список можно использовать для проверки легальности практически любого бизнеса, кроме некоторых его специфических видов, включая продажу подакцизных товаров. Он предназначен для владельцев предприятий, генеральных (исполнительных) директоров, главных бухгалтеров, и иных лиц, имеющих право принятия управленческих решений.

Рекомендую рассматривать ситуацию за последние три года — это срок исковой давности по налоговым правонарушениям и преступлениям, за исключением случаев, указанных в статье 120, 122 НК, на которые данный срок исковой давности не распространяется.

Нарушения в нижеизложенных вопросах всегда приводят к нарушению Налогового кодекса РФ, Кодекса об административных правонарушениях и иногда к нарушениям Уголовного кодекса РФ. Это то, на что госструктуры обращают внимание в первую очередь. Это то, что легко выявляется и расследуется.

  • Зарегистрировано ли предприятие в регистрирующем органе?
  • Стоит ли предприятие на учете в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, статоргане?
  • Все ли деньги, поступающие на расчетный счет и в кассу предприятия, оформляются должным образом?
  • Бывает ли так, что часть денег предприятия обналичивается через подставные компании?
  • Бывает ли такое, когда товар (сырье, материалы), поступающий на предприятие, оформляется от подставных компаний?
  • Имеют ли место факты искусственного завышения закупочных цен (себестоимости) продукции, сырья или материалов на вашем предприятии через подлог, дополнительное оформление документов, подставные компании?
  • Закупаются ли для вашего предприятия или перепродажи сырье, материалы, продукция за наличные и при этом документы оформляются от других организаций или физических лиц?
  • Подделываются ли каким-либо образом документы о поставках продукции, сырья, материалов, закупаемых предприятием для собственных нужд или для перепродажи?
  • Бывает ли такое, что закупается товар (сырье, материалы, продукция) сомнительного происхождения, или ворованный, или с которого не заплачены все необходимые пошлины, сборы, акцизы?
  • Занимается ли предприятие импортом? Если да, то платятся ли все положенные по закону пошлины? Используются ли «серые» схемы таможенной очистки товара?
  • Подделываются ли на предприятии какие-либо первичные документы: накладные, счета, счета-фактуры, приходно-кассовые ордера, расходно-кассовые ордера, договоры и т. д.?
  • Все ли сотрудники, получающие хотя бы раз в год какое-либо вознаграждение, должным образом оформлены?
  • Все ли доходы сотрудников легальны, и с них полностью платятся налоги?
  • Есть ли просроченные задолженности по налогам перед бюджетом?
  • Каковы совокупные суммы этих просроченных задолженностей?
  • Было ли за последние три года, чтобы предприятие не полностью заплатило какойлибо налог, скрыв доход или выплату заработной платы или завысив себестоимость товара, продукции, сырья, материалов?
  • Дает ли кто-либо из сотрудников взятки, незаконные подарки кому-либо из государственных служащих?
  • Дает ли кто-либо из сотрудников «откаты» кому-либо из руководителей или сотрудников других предприятий?
  • Оказывают ли сотрудники какиелибо иные незаконные услуги госслужащим или сотрудникам других коммерческих предприятий?
  • Имеется ли на предприятии нелегальное, нелицензионное программное обеспечение?
  • Если деятельность предприятия лицензируется, имеются ли все необходимые лицензии?

Нарушения в следующих вопросах приводят к административным правонарушениям, штрафам или более серьезным последствиям:

  • Cвоевременно ли сдается отчетность перед госорганами? Есть ли несданная своевременно отчетность?
  • Сдает ли предприятие липовую отчетность госорганам?
  • Выдает ли предприятие своим клиентам все необходимые документы на проданные им товары, работы, услуги, сырье, материалы, продукцию?
  • Имеются ли в вашем распоряжении фирмы, зарегистрированные на подставных лиц?
  • Есть ли на предприятии незаконные печати, штампы, бланки?
  • Законно ли получают деньги учредители? Если вы учредитель, то оформляете ли вы законным образом все получаемые вами деньги?
  • Полностью ли законно оплачиваются аренда и коммунальные услуги?
  • Bмеются ли все необходимые легальные документы от арендодателя на всю сумму арендных платежей?
  • Полностью ли поставлено на баланс имущество, находящееся на предприятии, принадлежащее предприятию?
  • Имеются ли все необходимые подписи руководителей предприятия и бухгалтера в первичных документах, книгах?
  • Ведется ли бухгалтерия предприятия в настоящее время ежедневно?
  • Есть ли на предприятии какиелибо компрометирующие вас или ваше предприятие базы данных, записи, файлы, папки, блокноты, тетради?
  • Содействуете ли вы кому-либо на своем предприятии в неуплате налогов или иной незаконной деятельности?
  • Имеется ли на предприятии оформленный в соответствии с законом лимит остатка кассы?
  • Является ли директор (генеральный директор, исполнительный директор, управляющий ИП), указанный в ЕГРЮЛ, реальным директором предприятия?

Данный блок вопросов является ЖЕЛАТЕЛЬНЫМ.

1. Учредительные документы предприятия:

  • Соответствуют ли фамилии участников в учредительных документах реальным владельцам предприятия?
  • Соответствует ли адрес места нахождения предприятия (юр. адрес), указанный в учредительных документах, реальному адресу места нахождения исполнительного органа предприятия или адресу прописки одного из учредителей?
  • Соответствуют ли виды экономической деятельности, указанные в учредительных документах, реальным видам деятельности, осуществляемым предприятием?
  • Имеются ли на предприятии необходимые протоколы (решения) собраний учредителей о создании общества, о назначении директора, о годовых собраниях и т. д.
2. Персонал:
  • Все ли сотрудники оформлены в соответствии с Трудовым кодексом РФ?
  • Имеется ли штатное расписание, утвержденное директором?
  • Имеются ли приказы о переводе, отпусках, командировках и прочие приказы по перемещению персонала?
  • Оформлены ли вы законным образом на вашем предприятии?
3. Прочее:
  • Все ли товары, сырье, продукция и т. д., которые должны иметь сертификаты качества или соответствия, имеют подобные сертификаты? Подделывает кто-либо на вашем предприятии данные сертификаты?
  • Если для деятельности предприятия должны быть оформлены соответствующие разрешительные документы СЭС, имеются ли они?
  • Соблюдаются ли меры противопожарной безопасности и оформлены bли план эвакуации, инструкция о мерах противопожарной безопасности, журнал инструктажа, приказ о назначении ответственного за противопожарную безопасность, есть ли огнетушители, датчики пожарной сигнализации?
  • Поддерживаете ли вы каким-либо образом нелегальные, незаконные сделки ваших поставщиков или потребителей?
  • Поддерживаете ли вы каким-либо образом неполную уплату налогов вашими поставщиками или потребителями?
oct 2010 - bvs - turov - proverochnyi spisok.jpg

Возврат к списку