Блог о налогах и налоговых проверках

Чем выгоден управляющий на ИП?

upravlyayushchiyipblogobrez.jpgСейчас в ООО мы имеем условно пять способов управления этим юридическим лицом: избранный собранием общества единоличный исполнительный орган, коллегиальный исполнительный орган, управляющая компания, несколько единоличных исполнительных органов и последний в списке - наём управляющего, о нём и поговорим.

Cуть этого способа: Общество с ограниченной ответственностью увольняет директора (ген. директора, исполнительного директора) и нанимает в качестве руководителя общества Управляющего Индивидуального предпринимателя на УСН, база Доходы (6%). Между учредителем (одним из учредителей, по поручению собрания учредителей) и Управляющим заключается договор управления.

Управляющий не состоит в штате управляемой компании, и ему не положены больничные, отпуска и прочее. Кое-что из этого можно прописать в договоре, но об этом позже.

Этот способ управления примечателен тем, что помогает значительно снизить страховые взносы по выплатам для вашего топ-менеджера.

Смотрите сами:



1. Вместо 13 % НДФЛ и 30% страховых взносов, управляющий платит страховые за себя в фиксированном размере, благодаря этому, вы, на всю сумму заплаченных страховых, уменьшите 6 процентный единый налог УСН вплоть до нуля.
2. Не нужно платить налог с дивидендов - НДФЛ 13%.
3. Можно использовать в качестве «Кармана» наличности для целей учредителей и директоров.

Пожалуй единственный неудобный момент — это то, что наём управляющего никак не влияет на НДС, который остаётся на прежнем уровне.

Экономические выгоды

Подсчитаем сколько мы сумеем сэкономить, используя ИП Управлящего:

Для примера приведём расчёт того, во сколько обходится содержание ген. директора (исполнительного директора, президента и т. д.).

Размер выплаты в год 1 200 000 рублей.
Удержанию подлежит 13% НДФЛ с этой суммы, что составит 156 000 рублей. (т.е. генеральный директор на руки получит 1 200 000 – 156 000 = 1 044 000 руб.)
Выплаты компании в ПФР с заработной платы составят:
а) 175 120 руб. (22% до предельной базы для начисления страховых взносов 796 000 руб.)
б) 40 400 (10% сверх установленной величины в 796 000 руб.)
Выплаты компании в ФСС составят:
20 822 (2,9% до предельной базы для начисления страховых взносов 718 000 руб.)
Выплаты в ФФОМС составят:
61 200 руб. (предельной базы для начисления страховых взносов не установлено)
Итого компания заплатит страховых взносов 297 542 руб., удержит НДФЛ в размере 156 000.

Общая сумма выплат в бюджет составит 453 542 руб.

Теперь посчитаем издержки при найме ИП Управляющего на УСН 6% для оказания услуг ООО в качестве единоличного исполнительного органа.

Общая выплата страховых взносов составит (при годовых выплатах в 1 200 000)

а) 23 153 руб. (до 300 000 рублей)
б) 9 000 руб. ( 1 % от суммы, превышающей 300 000 руб. (т.е. 1 200 000 руб. – 300 000 руб.)*1%)

Итого сумма выплат страховых взносов составит 32 153 руб.

Так же ИП Управляющий заплатит налоги в размере 6% от дохода, за минусом уплаченных за себя страховых взносов, что в сумме составит 39 847 руб. (т.е. 1 200 000*6% = 72 000 рубля. 72 000 – 32 153 = 39 847)

Общая сумма выплат в бюджет составит 72 000 рублей.


Выгода очевидна:  381 542 рубля в год. (т.е. 453 542 – 72 000 = 381 542 руб.)

Несколько слов о подготовке к внедрению. Существует чёткий и при этом достаточно простой алгоритм, приблизительно из 17 пунктов, который позволит вам избежать вопросов со стороны налоговой. Но даже если они возникнут — соблюдая его, вы без труда докажете свою добросовестность.

Договор с управляющим — тоже особая тема. При грамотном оформлении бумаг и отношений между обществом и наёмным руководителем появляется возможность почти полностью обезопасить учредителей от  неправомерных действий ЕИО, включая управляющего.

Этот договор вам помогут составить специалисты ЮК «Туров и Побойкина — Сибирь».

Исчерпывающую нормативную базу, основные ошибки и рекомендации по деловым целям для ввода управляющего, вы сможете найти в трехтомнике Владимира Турова «Способы снижения налогов и страховых взносов»».